Минфин обновил правила налоговой отсрочки в Казахстане

Министерство финансов Казахстана утвердило новую редакцию правил предоставления отсрочки и рассрочки по налоговым платежам. Приказ опубликован 6 октября, а обновленные нормы начнут применяться с 17 октября 2026 года. Заявления на отсрочку и рассрочку по налогам будут рассматривать в течение 10 рабочих дней вместо прежних 20. Новые правила также предусматривают возможность получить рассрочку без залога и банковской гарантии, но только при соблюдении ряда условий.

Обратиться за изменением сроков уплаты можно будет в территориальные подразделения Комитета государственных доходов — лично, через сервисные центры «Правительства для граждан» или онлайн на портале eGov.kz. Электронное заявление необходимо подписать электронной цифровой подписью. Услуга остается бесплатной.

Адрес подачи заявления будет зависеть от вида платежа. По налогам, поступающим в республиканский бюджет или распределяемым между республиканским и местными бюджетами, документы подаются по месту регистрации налогоплательщика. Если платеж полностью зачисляется в местный бюджет, заявление направляется по месту фактической уплаты налога.

Решение за 10 рабочих дней

Орган государственных доходов должен принять решение о предоставлении отсрочки или рассрочки либо об отказе в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. За это время налоговый орган оценивает платежеспособность заявителя и определяет очередность погашения его обязательств.

Если в заявлении обнаружены ошибки или пакет документов оказался неполным, обращение помещается в цифровой лист ожидания. Налогоплательщику предоставляется срок для исправления замечаний, который не включается в общий срок оказания услуги. При своевременном устранении недостатков датой подачи считается день первоначального обращения.

Договор залога должен быть заключен не позднее пяти рабочих дней после подачи заявления. Если договор подлежит государственной регистрации, подтверждающий документ необходимо представить в орган государственных доходов также в течение пяти рабочих дней после его заключения.

Базовые сроки сохраняются

Отсрочка с единовременным погашением налоговой задолженности предоставляется на срок до шести месяцев. Для участников горизонтального мониторинга этот срок может достигать 12 месяцев.

Рассрочка с поэтапной уплатой предоставляется максимум на 36 месяцев. Однако для участников горизонтального мониторинга, а также для налогоплательщиков, которым рассрочка предоставляется без залога и банковской гарантии, предельный срок составит 12 месяцев.

Кому не понадобится залог

Без залога и банковской гарантии отсрочку или рассрочку можно будет получить только при одновременном соблюдении пяти условий:

• сумма задолженности не превышает 1500 МРП;
• у налогоплательщика нет действующей отсрочки или рассрочки;
• отсутствуют неисполненные предусмотренные законом уведомления;
• с момента регистрации налогоплательщика прошло не менее двух лет;
• деятельность налогоплательщика не приостановлена.

В 2026 году 1500 МРП составляют 6 487 500 тенге. Эти условия не применяются к участникам горизонтального мониторинга.

Налогоплательщикам, претендующим на отсрочку или рассрочку на общих основаниях, по-прежнему потребуется обеспечить обязательства залогом имущества или банковской гарантией.

Требования к залогу ужесточены

Залоговое имущество должно быть ликвидным и застрахованным от утраты или повреждения. Его рыночная стоимость должна покрывать сумму налогов и платежей, начисленную пеню за период отсрочки или рассрочки и расходы на реализацию имущества.

Перезалог запрещен. В качестве обеспечения не принимаются объекты жизнеобеспечения, энергия, арестованное имущество, активы с ограничениями государственных органов, имущество с правами третьих лиц, скоропортящееся сырье и продукты питания.

Отдельно установлен запрет на передачу в залог единственного жилого помещения физического лица, индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой.

Банковская гарантия должна быть безотзывной и полностью покрывать налоговые обязательства. Ее срок действия должен заканчиваться не ранее чем через шесть месяцев после окончания срока уплаты налогов, платежей и пеней, обеспеченных гарантией.

Отказ можно обжаловать

Основанием для отказа могут стать недостоверные сведения, несоответствие налогоплательщика установленным требованиям, несогласие на доступ к персональным данным ограниченного доступа, а также неустранение недостатков в срок.

Отказ можно обжаловать у руководителя органа государственных доходов, руководителя уполномоченного органа или в органе по контролю за качеством государственных услуг. Жалоба в орган государственных доходов рассматривается в течение пяти рабочих дней, а обращение в орган контроля качества госуслуг — в течение 15 рабочих дней.

Обратиться в суд можно после прохождения досудебной процедуры обжалования, если законодательство не предусматривает иного порядка.