Переход на МСФО 9 в Казахстане: у стартовой черты

Андрей Суставов, генеральный директор SAS Казахстан, рассказывает, насколько готов банковский рынок Казахстана к новому стандарту

Фото: bankir.ru

С 2018 Казахстан, как и другие страны мира, перешел на новый стандарт отчетности МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Подготовка к этом важному, но технически достаточно непростому и затратному шагу началась еще в 2016, когда БВУ Казахстана заявили о намерении объединиться в консорциум для внедрения МСФО 9. Это вполне оправдано, ведь перемены довольно радикальные. О том, что поможет преодолеть сложности перехода без серьезных потерь, рассказывает Андрей Суставов, генеральный директор SAS Казахстан.

МСФО 9: свобода и ответственность

Андрей Суставов, генеральный директор SAS Казахстан
Андрей Суставов

Стандарт МСФО (IFRS) 9 заметно отличается от тех правил, которые применялись до этого. Вместо учета понесенных потерь теперь нужно оценивать ожидаемые потери. При этом стандарт не предписывает конкретных методов расчета – он лишь определяет рамки, в которых следует находиться, а в отношении подхода организация получает свободу и может выбрать тот, который ей удобен, лишь бы он вписывался в границы правил. Иными словами, МСФО 9 – это не строгий свод четко сформулированных директив, это принципы, которые игроки рынка вольны интерпретировать по своему усмотрению, ориентируясь на рамки стандарта. Получается, что каждый банк самостоятельно принимает решение, как именно следовать этим рекомендациям.

Логично, что увеличение свободы выбора предполагает и рост ответственности. Управление рисками выходит на первый план – новая модель сближает порядок учета хеджирования с задачами по управлению рисками. С введением стандарта большее число стратегий хеджирования, используемых для управления рисками, будет соответствовать критериям для применения учета хеджирования. Одновременно меняется подход к классификации и оценке убытков и активов. Стандарт предлагает следующие категории для оценки активов: активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (АС), по справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прочего совокупного дохода (FVOCI) и справедливой стоимости с отражением ее изменений в составе прибыли и убытка (FVTPL).

Несмотря на то что полноценное внедрение стандарта запланировано на 2018, подготовка шла весь прошлый год. Например, уже с начала 2017 банки не могли оценивать риск по своим собственным моделям, что успело доставить немало хлопот финансовым организациям Казахстана, вынужденным модернизировать свои подходы. Ряд экспертов опасается, что оценка заемщиков по новым правилам может увеличить объем невозвратных кредитов, так что кредитование малого и среднего бизнеса может стать невыгодным для банков. Некоторые даже предрекают начало кризиса. Например, такое мнение высказал Кристофер Ленгер, обозреватель Bloomberg Gadfly – известного провайдера финансовой информации. Сложно сказать, стоит ли ожидать столь радикального сценария, однако факт остается фактом: банки Казахстана подошли к старту работы по МСФО 9 далеко не в лучшем состоянии.

Рынок с препятствиями

Хотя в целом была положительная поддержка со стороны сырьевого рынка и наметился небольшой рост экономики, в 2017 финансовый рынок Казахстана устанавливал антирекорды. Например, объем просроченных кредитов в мае увеличился на 39% и составил 1,7 трлн тенге. Это был максимальный рост этого показателя за последние 10 лет – с 2008. В результате к концу весны активы банков просели на 672 млн тенге.

Интересно, что, по данным Нацбанка РК, статистику по «просрочке» портили главным образом корпоративные кредиты: в этом сегменте доля просроченных кредитов росла, тогда как в розничном сегменте, наоборот, снижалась. По словам заместителя председателя НБ РК Олега Смолякова, отдельные банки выдавали льготные займы «лицам, с точки зрения закона прямо не имеющим признаков связанности, но косвенно связанным с акционерами или должностными лицами банка».  Иными словами, банки при оценке рисков действовали по принципу «для своих»: дам тому, кого знаю. В 2018 со вступлением в силу МСФО 9 о таком подходе можно будет забыть, и в тех организациях, где нет современных инструментов для оценки рисков, ситуация может оказаться плачевной.

В середине года Нацбанк заявил, что готов поддержать представителей рынка, и уже в октябре на оздоровление четырех БВУ было выделено 410 млрд тенге. В департаменте надзора за банками Нацбанка Казахстана говорили, что благодаря этим мерам собственный капитал банков вырастет на триллион и более тенге, сократится объем неработающих займов и активизируется кредитование. Помимо этого, в августе была снижена ключевая ставка, что тоже было призвано оживить рынок. По сути предпринятые меры являются кредитом доверия, который подталкивает банки к пересмотру стратегий управления рисками. В свою очередь, давление принципов МСФО 9 тоже предполагает качественные изменения и побуждает к интеграции процессов риск-менеджента и управления финансами.

Данные решают все

В зависимости от готовности организации к МСФО 9 она может использовать либо упрощенный, либо базовый подход к его применению. Разные подходы предполагают разную сложность не только непосредственно во внедрении инструментов, но и непосредственно в отнесении к стадиям обесценения, подходе к оценке ОКУ и др. И, конечно, базовый подход требует более сложной IT-инфраструктуры, поскольку МСФО 9 устанавливает строгие требования к необходимым данным. Тем не менее наша проектная практика показывает, что базовый подход дает более точные прогнозы и более экономное формирование резервов. В банках и телеком-компаниях экономия исчисляется миллиардами.

Учитывая, что при использовании МСФО 9 очень важна адекватная оценка предполагаемых потерь, на первый план выходят прогнозная информация и анализ рисков для отдельных финансовых инструментов. Для решения этих задач необходимо объединить усилия бизнес-подразделений, IT-департамента и департамента рисков, и банкам очень важно быть проактивными, чтобы избежать санкций, штрафов, а при худших вариантах развития событий – еще одного экономического кризиса. Массивы данных, которыми приходится оперировать, постоянно увеличиваются, при этом модели становятся все сложнее, и для того, чтобы справляться с этим потоком, различные департаменты банков должны действовать сообща. Становится жизненно необходимой единая рабочая среда для построения моделей, составления отчетов и стресс-тестирования, которая помогает наладить совместную работу подразделений финансовой организации. Единое хранилище данных и общее рабочее пространство для работы с моделями снижает расходы на управление многочисленными платформами и способствует укреплению системы аудита.  

Несомненно, внедрение таких инструментов потребует определенных инвестиций, однако в мировой практике уже есть опыт, который показывает, что эти затраты полностью себя оправдывают – примером тому служит внедрение аналитических решений в таких банках, как Bancolombia, Swedbank, Bank of Montreal, Coventry Building Society, Standard Chartered и других.  Таким образом, грамотный переход на МСФО 9 и развертывание специально созданных для этого аналитических решений позволит не только повысить финансовую устойчивость отдельных банков, но и поможет стабилизировать всю банковскую систему Казахстана.

: Если вы обнаружили ошибку или опечатку, выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите CTRL+Enter
6189 просмотров
Поделиться этой публикацией в соцсетях:
Об авторе:
16 августа родились
Талгат Бигожин
экс-директор по экономике АО "Тау-Кен Самрук"
Самые интересные материалы сайта у тебя на почте!
Подпишись на рассылку
Самые Интересные

Орфографическая ошибка в тексте:

Отмена Отправить