Душ для «физиков»

Казахстанские банки получили возможность списать 20% NPL физических лиц до конца 2015 года

Фото: © Depositphotos.com/Paha_L

На 1 ноября 2014 года банки Казахстана выдали физическим лицам более 3,72 трлн тенге кредитов, что составляет 24,7% от их совокупного ссудного портфеля. Согласно данным Нацбанка РК, большая часть этой суммы – 2,6 трлн тенге – это потребительские займы, на ипотеку пришлось 945 млрд тенге. Качество банковского ссудного портфеля в разрезе займов, выданных физлицам, оставляет желать лучшего: кредиты на сумму 630,4 млрд тенге имеют просрочку свыше 90 дней и считаются невозвратными. С начала 2014 года объем NPL физлиц (non-performing loan – неработающая ссуда) вырос на 7,2% и составил 630,4 млрд тенге. В общем объеме выданных кредитов он составил на 1 ноября 16,9%.

Не так давно у банков появилась возможность списать до 20% NPL физлиц без налоговых последствий, соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс РК (НК РК). Изменения коснулись статьи 90. До недавнего времени БВУ могли списывать невозвратные кредиты физических лиц, однако при этом обязаны были платить 20% корпоративного подоходного налога (КПН).

«Если заемщик не возвращал кредит и банк принимал решение списать задолженность с баланса, то ему необходимо было признавать доход от уменьшения провизий и облагать его КПН. Фактически убыток от невозвращенного кредита увеличивался на 20% от суммы списанного займа. Практика показала, что такая норма являлась необоснованно затратной, и банки прощали физлицам лишь незначительный объем NPL», – поясняет старший менеджер по налогам и праву Deloitte в Каспийском регионе Елдос Сыздыков.

В законодательстве и до изменений был ряд положений, предусматривающих возможность не признавать доход: в случаях ликвидации юридического лица-должника, банкротства индивидуального предпринимателя, смерти заемщика и некоторых других. Однако они носили ограниченный характер и не позволяли банкам списывать займы более широкому кругу заемщиков.

7 марта 2014 года Законом №177-V Налоговый кодекс был дополнен положениями, введенными в действие с 1 января 2014 года сроком до 1 января 2016 года. В частности, банкам предоставлена возможность не признавать налогооблагаемый доход от уменьшения провизий при прощении безнадежной задолженности по кредитам в случае выполнения определенных условий.

Новая норма имеет более широкое применение, тем не менее ее использование также ограничено рядом условий. Во-первых, максимальная сумма прощенной безнадежной задолженности по кредитам и вознаграждения по ним не должна превышать 10% от суммы основного долга по кредитам и вознаграждениям по ним на начало налогового периода. Во-вторых, безнадежная задолженность по кредиту и вознаграждению по нему должна прощаться по основаниям и в порядке, установленным Нацбанком по согласованию с уполномоченным органом.

630 млрд тенге составил объем NPL физлиц с начала 2014 года

«Необходимо отметить, что требование о максимальном размере прощеной задолженности неоднозначно в плане того, использовать ли в качестве базы для исчисления максимального размера прощеной задолженности сумму основного долга по кредитам всего портфеля займов или только сумму основного долга по безнадежным кредитам, – отмечает Сыздыков. – Исходя из того, как изложена норма статьи 90 НК РК, логично будет предположить, что прощение ограничено 10% от суммы всех безнадежных займов. Однако в таком случае эффективность данной нормы вызывает сомнение, поскольку льгота действует только до 1 января 2016 года и фактически позволяет списать приблизительно 20% от суммы безнадежных займов без налоговых последствий для банка».

Минфин РК разъяснения по данным вопросам предоставить Forbes Kazakhstan не смог.

Банкиры с оптимизмом оценивают поправки в НК РК, однако отмечают, что нормы закона требуют дальнейшей доработки. «В целом предусмотренные налоговые послабления должны положительно отра­зиться на мероприятиях банка по снижению NPL, – в частности, комментируют в АТФБанке. – Вместе с тем на данном этапе применение новых норм может быть несколько ограничено. Прежде всего потому, что изменения коснулись только КПН, а касательно индивидуального подоходного налога (ИПН) каких-то изменений не произошло, хотя он имеет существенную долю».

По мнению банкиров, обязанность БВУ удерживать ИПН у источника выплаты, а по факту оплачивать за проблемных заемщиков сумму индивидуального подоходного налога от суммы прощаемой задолженности является «узким местом» существующей системы. «На наш взгляд, требуется системное совершенствование налогового законодательства именно в виде освобождения банков от уплаты КПН и ИПН от прощаемой задолженности», – добавляют в АТФБанке.

Стоит отметить, что термины «прощение» и «списание» никак не снимают ответственности с недобросовестных заемщиков, а лишь позволяют банкам списать NPL для возврата провизий. Банкиры в один голос заявляют, что прощать должникам ничего не собираются и будут продолжать работу по взысканию.
 

: Если вы обнаружили ошибку или опечатку, выделите фрагмент текста с ошибкой и нажмите CTRL+Enter
3923 просмотров
Поделиться этой публикацией в соцсетях:
Загрузка...
12 декабря родились
Мухтар Кул-Мухаммед
депутат сената парламента РК
Самые Интересные

Орфографическая ошибка в тексте:

Отмена Отправить